題目

2018年2月10日,甲公司2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為2 000萬(wàn)元,增值稅稅額為320萬(wàn)元,成本為1 600萬(wàn)元,乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨,所退商品已入庫(kù)。甲公司對(duì)該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年4月10日完成, 2017年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年4月1日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。上述調(diào)整事項(xiàng)使甲公司2017年12月31日未分配利潤(rùn)減少(? ? ? )萬(wàn)元。

A

225

B

300

C

380

D

202.5

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調(diào)整事項(xiàng)的處理原則,資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

? ? ? ? 資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間所售商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后退回的,應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理,發(fā)生于所得稅匯算清繳之前的,應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)字,調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額以及報(bào)告年度應(yīng)繳的所得稅等。

? ? ? ? 本題中,甲公司該調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整減少2017年12月31日未分配利潤(rùn)=(2 000-1 600-100)×(1-25%)×(1-10%)=202.5(萬(wàn)元)。

? ? ? ? 綜上,本題應(yīng)選D。

多做幾道

3月28日消息,華為發(fā)布2021年年度報(bào)告,報(bào)告顯示,華為實(shí)現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣,凈利潤(rùn)1137億元人民幣,同比增長(zhǎng)75.9%。以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的是()

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

下列事項(xiàng)中,不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)公允價(jià)值計(jì)量》規(guī)范的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的是(   ) 。

  • A

    以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補(bǔ)助

  • B

    非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債以及作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益工具

  • C

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  • D

    持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量

下列應(yīng)作為第三層次輸入值的是()。

  • A

    不可觀察輸入值

  • B

    第三方報(bào)價(jià)機(jī)構(gòu)的估值

  • C

    活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

  • D

    非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

20×6年12月30日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備,支付買價(jià)498萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元 。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年,甲公司采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零 。20×9年12月31日,甲公司對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試 。在確定其公允價(jià)值時(shí),甲公司根據(jù)相關(guān)信息得知市場(chǎng)上在1個(gè)月前有相關(guān)交易發(fā)生,成交價(jià)為500萬(wàn)元,成新率為100% 。已知該項(xiàng)設(shè)備的成新率為60%,20×9年12月31日甲公司確定該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為(   ) 。

  • A

    500萬(wàn)元

  • B

    350萬(wàn)元

  • C

    348.6萬(wàn)元

  • D

    300萬(wàn)元

下列關(guān)于市場(chǎng)參與者的說(shuō)法中,不正確的是()。

  • A

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮所計(jì)量的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債

  • B

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮該資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場(chǎng)

  • C

    企業(yè)應(yīng)從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負(fù)債的意圖和能力角度計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

  • D

    企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債,應(yīng)當(dāng)基于市場(chǎng)參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

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