題目

注冊會計師在審計長江公司2017年度財務報表時，監(jiān)盤了長江公司的庫存現(xiàn)金和存貨，對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤與對存貨實施監(jiān)盤這兩種程序的不同之處包括（　? ?）。

A

監(jiān)盤時間安排不同

B

監(jiān)盤的參與人員不同

C

因盤點對象特點而執(zhí)行的盤點方式不同

D

監(jiān)盤計劃中與公司管理層的溝通程度不同

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庫存現(xiàn)金的實質性程序

? ? ? ? 選項A恰當，存貨監(jiān)盤的理想時間是財務報表日，對現(xiàn)金的監(jiān)盤往往在資產負債表日后；

? ? ? ? 選項B恰當，現(xiàn)金監(jiān)盤需要出納和會計主管參與，而存貨需要庫房保管員及存貨會計等人員參與；

? ? ? ? 選項C恰當，對于存貨如果因其性質和特性無法實施盤點時可以執(zhí)行替代程序，而現(xiàn)金監(jiān)盤無有效的替代程序；

? ? ? ? 選項D恰當，現(xiàn)金監(jiān)盤時應對被審計單位保密實行突擊性檢查，而存貨的監(jiān)盤時間需要與被審計單位溝通。 ?

? ? ? ? 綜上，本題應選ABCD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（　）。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產項目

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