題目

以下對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核的陳述中,錯(cuò)誤的有( ? ? ?)。

A

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在每一張審計(jì)工作底稿上記錄執(zhí)行人、復(fù)核人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人及他們各自完成工作的時(shí)間?

B

由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員編制的審計(jì)工作底稿

C

項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告前,對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程?

D

每張底稿上需要注明的項(xiàng)目為執(zhí)行審計(jì)工作的人員和復(fù)核人員

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審計(jì)工作底稿的要素


? ? ? ? 選項(xiàng)A錯(cuò)誤但符合題意,通常每一張審計(jì)工作底稿都會(huì)有執(zhí)行人和復(fù)核人及其時(shí)間,但只有進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)對(duì)會(huì)有項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人及時(shí)間;

? ? ? ? 選項(xiàng)B正確但不符合題意,只有這樣,復(fù)核才能達(dá)到目的;

? ? ? ? 選項(xiàng)C錯(cuò)誤但符合題意,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告前,對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程;

? ? ? ? 選項(xiàng)D錯(cuò)誤但符合題意,通常,需要在每一張審計(jì)工作底稿上注明執(zhí)行審計(jì)工作的人員和復(fù)核人員、完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期以及完成復(fù)核的日期。

? ? ? ? 綜上,本題應(yīng)選ACD。

多做幾道

下列針對(duì)自我評(píng)價(jià)的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A兼任審計(jì)客戶(hù)甲公司的獨(dú)立董事

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B與審計(jì)客戶(hù)甲公司董事長(zhǎng)存在密切關(guān)系

  • C

    審計(jì)客戶(hù)甲公司監(jiān)事長(zhǎng)C半年前一直是該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D在半年前離開(kāi)甲公司,此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

下列針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶(hù)授權(quán)的情況下,書(shū)面回答了中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于客戶(hù)違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶(hù)授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計(jì)工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶(hù)授權(quán)的情況下,向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了審計(jì)工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶(hù)授權(quán)的情況下,接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查提供了審計(jì)工作底稿

下列情形中,會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。

  • A

    在沒(méi)有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿

  • C

    接受后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)

  • D

    接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)

下列針對(duì)過(guò)度推介的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷(xiāo)審計(jì)客戶(hù)甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶(hù)甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶(hù)甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項(xiàng),其中不會(huì)影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ) 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B將要成為被審計(jì)單位的職員,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員C持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D三年前是被審計(jì)單位的出納,現(xiàn)由D審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目

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