題目

為應對專業(yè)勝任能力存在不利影響的情形,以下防范措施中,恰當的有(   ) 。

  • A

    要求會計師事務所分派足夠的具有勝任能力的員工

  • B

    了解審計客戶所在行業(yè)的相關監(jiān)管要求或報告要求

  • C

    如果審計項目組成員沒有足夠專業(yè)勝任能力,則不能承接該項審計業(yè)務

  • D

    了解審計客戶的業(yè)務性質、經營的復雜程度,及其所在行業(yè)的情況

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A,B,D

選項C不恰當 。會計師事務所應當評價審計項目組能否勝任擬承接的審計業(yè)務,如果目前審計項目組成員不能勝任,會計師事務所可以運用其資源,改派具有足夠專業(yè)勝任能力的員工 。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現市值為1000元人民幣,接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現由D審計固定資產項目

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