題目

下列項(xiàng)目中,影響所得稅費(fèi)用的有( )。

A

企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,稅法規(guī)定采用加速折舊法

B

因污染環(huán)境而支付的罰款

C

企業(yè)發(fā)生資本化的開發(fā)支出,稅法規(guī)定按支出的150%攤銷

D

因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

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所得稅費(fèi)用


? ? ? ? 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額)。

? ? ? ? 選項(xiàng)A 影響,折舊方法的不同將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),由此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,并確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債;

? ? ? ? 選項(xiàng)B 影響,罰款不允許稅前扣除,因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

? ? ? ? 選項(xiàng)C 不影響,資本化的開發(fā)支出的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),但是該支出并非產(chǎn)生于企業(yè)合并,同時(shí)在產(chǎn)生時(shí)不影響應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤,因此不確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響;

? ? ? ? 選項(xiàng)D 不影響,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)期發(fā)生變動(dòng)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益,按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益,因此不影響所得稅費(fèi)用。

? ? ? ? 綜上,本題應(yīng)選AB。

多做幾道

裝修費(fèi)計(jì)入什么科目()

A.當(dāng)期費(fèi)用科目

B.投資收益科目

C.資產(chǎn)類科目

D.長期待攤費(fèi)用科目

下列關(guān)于國庫集中支付業(yè)務(wù)核算的表述中,正確的有( ?。?。

  • A

    實(shí)行國庫集中支付的事業(yè)單位,財(cái)政資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付

  • B

    在財(cái)政直接支付方式下,事業(yè)單位在需要使用財(cái)政資金時(shí),按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃,向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)

  • C

    在財(cái)政授權(quán)支付方式下,事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí),應(yīng)增加零余額賬戶用款額度的金額,同時(shí)確認(rèn)其他收入

  • D

    事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“其他收入”等科目核算國庫集中支付業(yè)務(wù)

在確定對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r(shí),應(yīng)考慮的因素有( ?。?。

  • A

    從被投資單位獲得固定回報(bào)

  • B

    通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)

  • C

    擁有對(duì)被投資方的權(quán)力

  • D

    有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額

下列關(guān)于事業(yè)單位對(duì)非經(jīng)營用無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理中,錯(cuò)誤的有( )。

  • A

    增加事業(yè)支出

  • B

    增加其他支出

  • C

    減少事業(yè)基金

  • D

    減少非流動(dòng)資產(chǎn)基金

下列各項(xiàng)中,屬于政府會(huì)計(jì)改革基本原則的有( ?。?。

  • A

    立足中國國情,借鑒國際經(jīng)驗(yàn)

  • B

    堅(jiān)持繼續(xù)發(fā)展,注重改革創(chuàng)新

  • C

    堅(jiān)持公開透明,便于社會(huì)監(jiān)督

  • D

    做好總體規(guī)劃,穩(wěn)妥有序推進(jìn)

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