甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2014年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2014年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù),按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元,在2014年度利潤(rùn)表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用。(2)甲公司2014年12月31日涉及一項(xiàng)合同違約訴訟案件,甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。下列關(guān)于甲公司2014年會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- A
與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為700萬元
- B
與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- C
合同違約訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為100萬元
- D
合同違約訴訟案件應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅收益25萬元