甲公司20×1年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下:(1)以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)當期公允價值上升50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額;(2)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預計負債200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出于實際發(fā)生時稅前扣除;(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額;(4)計提固定資產(chǎn)減值準備70萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,甲公司上述交易或事項的處理,表述正確的是()。
- A
預計負債產(chǎn)生應納稅暫時性差異
- B
投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- C
可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- D
甲公司20×1年度遞延所得稅費用是-55萬元