甲公司適用的所得稅稅率為25%,其20×4年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:①以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升50萬元;②當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬(非教育經(jīng)費(fèi))為300萬元,稅法上允許稅前扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為240萬元;③當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用為100萬元,按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的利息費(fèi)用為80萬元。甲公司20×4年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司20×4年所得稅的處理中,正確的是( )。
- A
應(yīng)交所得稅為502.5萬元
- B
所得稅費(fèi)用為520萬元
- C
遞延所得稅資產(chǎn)為20萬元
- D
遞延所得稅負(fù)債為17.5萬元