題目

A公司20×2年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債500萬元,擔(dān)保方未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用;因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費用不允許稅前扣除,與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。A公司該業(yè)務(wù)涉及的預(yù)計負(fù)債在20×2年末的計稅基礎(chǔ)為(   )。

  • A

    600萬元

  • B

    100萬元

  • C

    500萬元

  • D

    400萬元

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因擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值500萬元-未來期間稅法允許稅前扣除的金額0=500(萬元);因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值100萬元-未來期間稅法允許稅前扣除的金額100萬元=0,故20×2年末A公司預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為500萬元 。

多做幾道

3月28日消息,華為發(fā)布2021年年度報告,報告顯示,華為實現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣,凈利潤1137億元人民幣,同比增長75.9%。以下屬于財務(wù)報表組成部分的是()

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

下列事項中,不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第39號公允價值計量》規(guī)范的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的是(   ) 。

  • A

    以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補助

  • B

    非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債以及作為合并對價發(fā)行的權(quán)益工具

  • C

    以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  • D

    持有至到期投資的后續(xù)計量

下列應(yīng)作為第三層次輸入值的是()。

  • A

    不可觀察輸入值

  • B

    第三方報價機構(gòu)的估值

  • C

    活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價

  • D

    非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價

20×6年12月30日,甲公司購入一項設(shè)備,支付買價498萬元,另支付運輸費2萬元 。該項固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年,甲公司采用直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零 。20×9年12月31日,甲公司對該項資產(chǎn)進行減值測試 。在確定其公允價值時,甲公司根據(jù)相關(guān)信息得知市場上在1個月前有相關(guān)交易發(fā)生,成交價為500萬元,成新率為100% 。已知該項設(shè)備的成新率為60%,20×9年12月31日甲公司確定該項設(shè)備的公允價值為(   ) 。

  • A

    500萬元

  • B

    350萬元

  • C

    348.6萬元

  • D

    300萬元

下列關(guān)于市場參與者的說法中,不正確的是()。

  • A

    企業(yè)在確定市場參與者時應(yīng)考慮所計量的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債

  • B

    企業(yè)在確定市場參與者時應(yīng)考慮該資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場

  • C

    企業(yè)應(yīng)從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負(fù)債的意圖和能力角度計量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值

  • D

    企業(yè)以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債,應(yīng)當(dāng)基于市場參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值

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