題目

甲公司的下列業(yè)務(wù)的核算正確的是（）。

  • A

    當(dāng)期期末存貨賬面價值為200萬元，已計(jì)提的跌價準(zhǔn)備累計(jì)為20萬元，則計(jì)算得出當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元

  • B

    當(dāng)期因質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元，其預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為0，稅法允許其在實(shí)際發(fā)生時扣除，則計(jì)算得出當(dāng)期期末預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • C

    當(dāng)期購入的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為100萬元，其中成本明細(xì)80萬元，公允價值變動明細(xì)20萬元，則得出當(dāng)期此交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元

  • D

    當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬余額50萬元，稅法當(dāng)期允許稅前抵扣的金額為36萬元，其余允許以后實(shí)際支付時抵扣，則得出當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為14萬元

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資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時可以稅前扣除的金額；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
選項(xiàng)A，存貨的賬面價值為其賬面余額扣除已計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備之后的金額，稅法認(rèn)可的是其歷史成本，因此計(jì)算得出當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為200＋20＝220（萬元）；選項(xiàng)C，由于稅法不認(rèn)可公允價值變動，因此得出當(dāng)期此交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為80萬元；選項(xiàng)D，由于稅法當(dāng)期允許稅前抵扣的金額為36萬元，其余允許以后實(shí)際支付時抵扣，因此得出當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為50－未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額14＝36（萬元）。

多做幾道

3月28日消息，華為發(fā)布2021年年度報告，報告顯示，華為實(shí)現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣，凈利潤1137億元人民幣，同比增長75.9%。以下屬于財(cái)務(wù)報表組成部分的是（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

下列事項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第39號公允價值計(jì)量》規(guī)范的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的是（   ） 。

  • A

    以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補(bǔ)助

  • B

    非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債以及作為合并對價發(fā)行的權(quán)益工具

  • C

    以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  • D

    持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量

下列應(yīng)作為第三層次輸入值的是（）。

  • A

    不可觀察輸入值

  • B

    第三方報價機(jī)構(gòu)的估值

  • C

    活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價

  • D

    非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價

20×6年12月30日，甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備，支付買價498萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬元 。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，甲公司采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零 。20×9年12月31日，甲公司對該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試 。在確定其公允價值時，甲公司根據(jù)相關(guān)信息得知市場上在1個月前有相關(guān)交易發(fā)生，成交價為500萬元，成新率為100% 。已知該項(xiàng)設(shè)備的成新率為60%，20×9年12月31日甲公司確定該項(xiàng)設(shè)備的公允價值為（   ） 。

  • A

    500萬元

  • B

    350萬元

  • C

    348.6萬元

  • D

    300萬元

下列關(guān)于市場參與者的說法中，不正確的是（）。

  • A

    企業(yè)在確定市場參與者時應(yīng)考慮所計(jì)量的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債

  • B

    企業(yè)在確定市場參與者時應(yīng)考慮該資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場

  • C

    企業(yè)應(yīng)從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負(fù)債的意圖和能力角度計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值

  • D

    企業(yè)以公允價值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)基于市場參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值

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