甲公司為增值稅一般納稅人,其存貨和動產設備適用的增值稅稅率為17%,專利技術免征增值稅。2011年發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。(1)無法支付非關聯方的應付賬款100萬元;(2)應付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應付職工住房公積金4萬元;(3)應付職工工會經費和職工教育經費3萬元;(4)代扣的生產工人個人所得稅2萬元;(5)對外銷售產品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價格為300萬元,商品已發(fā)出,款項已收到,該協議規(guī)定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內提供修理服務的服務費;(6)對外出租一項專利技術,取得收入40萬元;(7)應交房產稅2萬元.應交土地使用稅3萬元和應交車船稅4萬元;(8)出口產品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。下列有關甲公司2011年的會計處理,正確的是)。
- A
記入“稅金及附加”科目的稅金為9萬元
- B
對外銷售產品應交增值稅的銷項稅額為38.25萬元
- C
對外出租一項專利技術取得的租金收入應計入營業(yè)外收入
- D
出口產品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元,借記“銀行存款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目