甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為17%，其不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。2×11年1月，甲公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買價(jià)款為585 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為99 450元，款項(xiàng)以銀行存款支付;(2)至6月，工程先后領(lǐng)用工程物資545 000元;剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨;(3)6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。假定不考慮其他因素，下列有關(guān)剩余工程物資轉(zhuǎn)為存貨的賬務(wù)處理正確的是( )。
- A
借：原材料34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 811.97 貸：工程物資40 000
- B
借：原材料40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2720 貸：工程物資40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)2720
- C
借：原材料46 800 貸：工程物資40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6 800
- D
借：原材料34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 811.97 貸：工程物資34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5 811.97
