題目

甲公司為增值稅一般納稅人,其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為17%,其不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。2×11年1月,甲公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房,為此發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入工程物資一批,購(gòu)買價(jià)款為585 000元,支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為99 450元,款項(xiàng)以銀行存款支付;(2)至6月,工程先后領(lǐng)用工程物資545 000元;剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨;(3)6月底,工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),工程按暫估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。假定不考慮其他因素,下列有關(guān)剩余工程物資轉(zhuǎn)為存貨的賬務(wù)處理正確的是( )。

  • A

    借:原材料34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 811.97 貸:工程物資40 000

  • B

    借:原材料40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2720 貸:工程物資40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)2720

  • C

    借:原材料46 800 貸:工程物資40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6 800

  • D

    借:原材料34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 811.97 貸:工程物資34 188.03 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5 811.97

掃碼查看暗號(hào),即可獲得解鎖答案!

點(diǎn)擊獲取答案

按照稅法中現(xiàn)行的增值稅相關(guān)規(guī)定,不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備均屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,因此工程物資購(gòu)入用于不動(dòng)產(chǎn)建造時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,改為用于動(dòng)產(chǎn)建造時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額仍可以抵扣,所以直接按照不含稅的成本結(jié)轉(zhuǎn),并將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中的增值稅金額轉(zhuǎn)出計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,選項(xiàng)B正確。

多做幾道

3月28日消息,華為發(fā)布2021年年度報(bào)告,報(bào)告顯示,華為實(shí)現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣,凈利潤(rùn)1137億元人民幣,同比增長(zhǎng)75.9%。以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的是()

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

下列事項(xiàng)中,不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)公允價(jià)值計(jì)量》規(guī)范的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的是(   ) 。

  • A

    以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補(bǔ)助

  • B

    非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債以及作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益工具

  • C

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  • D

    持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量

下列應(yīng)作為第三層次輸入值的是()。

  • A

    不可觀察輸入值

  • B

    第三方報(bào)價(jià)機(jī)構(gòu)的估值

  • C

    活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

  • D

    非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

20×6年12月30日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備,支付買價(jià)498萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元 。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年,甲公司采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零 。20×9年12月31日,甲公司對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試 。在確定其公允價(jià)值時(shí),甲公司根據(jù)相關(guān)信息得知市場(chǎng)上在1個(gè)月前有相關(guān)交易發(fā)生,成交價(jià)為500萬(wàn)元,成新率為100% 。已知該項(xiàng)設(shè)備的成新率為60%,20×9年12月31日甲公司確定該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為(   ) 。

  • A

    500萬(wàn)元

  • B

    350萬(wàn)元

  • C

    348.6萬(wàn)元

  • D

    300萬(wàn)元

下列關(guān)于市場(chǎng)參與者的說(shuō)法中,不正確的是()。

  • A

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮所計(jì)量的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債

  • B

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮該資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場(chǎng)

  • C

    企業(yè)應(yīng)從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負(fù)債的意圖和能力角度計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

  • D

    企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債,應(yīng)當(dāng)基于市場(chǎng)參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

最新試題

該科目易錯(cuò)題

該題目相似題