2014年1月1日,甲公司以1043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計稅基礎為(?。┤f元。
- A
1095.444
- B
1043.28
- D
1000
2014年1月1日,甲公司以1043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計稅基礎為(?。┤f元。
1095.444
1043.28
1000
持有至到期投資賬面價值=1043.28×(1+5%)=1095.444(萬元),計稅基礎與賬面價值相等。
知識點:資產(chǎn)的計稅基礎
題庫維護老師:LXR
多做幾道
不考慮其他因素,下列各項中投資者擁有對被投資者權(quán)力的有(?。?。
甲投資者持有A公司48%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有,但沒有股東持有超過1%的投票權(quán)
乙投資者持有B公司45%的投票權(quán),其他2位投資者各持有26%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由其他三位股東持有,各占1%
丙投資者持有C公司45%的投票權(quán),其他11位投資者各持有5%的投票權(quán)
丁投資者持有D公司35%的投票權(quán),其他3位股東各持有5%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由眾多股東持有,而沒有任何一位股東持有超過1%的投票權(quán),涉及D公司相關活動的決策須獲得股東會議上大多數(shù)投票權(quán)的批準(在近期的股東會議上75%的投票權(quán)投了票)
判斷一項權(quán)利是否為實質(zhì)性權(quán)利通常不應當綜合考慮的因素有(?。?/span>
權(quán)利持有人行使權(quán)利是否存在經(jīng)濟或其他方面的障礙
當權(quán)利由多方持有或行權(quán)需要多方同意時,是否存在實際可行的機制使這些權(quán)利持有人在其愿意的情況下能一致行使權(quán)利
權(quán)利持有人能否從行使權(quán)利中獲利
貸款方限制借款方進行會對借款方信用風險產(chǎn)生不利影響從而損害貸款方利益的活動的權(quán)利
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2014年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價為600萬元(不含增值稅),成本為400萬元。至2014年12月31日,乙公司已對外售出該批存貨的60%。則2014年合并利潤表中因該事項應列示的營業(yè)成本為( )萬元。
640
240
360
160
長江公司擁有乙公司80%的股份,對乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?014年11月20日,乙公司向長江公司銷售一批產(chǎn)品,實際成本為260萬元,銷售價格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。長江公司將該批產(chǎn)品確認為原材料,至2014年年末該批原材料尚未領用。2014年12月31日長江公司在編制合并財務報表時應抵消存貨的金額為( )萬元。
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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2014年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價為1 600萬元(不含增值稅),成本為1 000萬元。至2014年12月31日,乙公司已對外售出該批存貨的40%,當日,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,對上述交易進行抵消后,2014年12月31日在合并財務報表層面因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
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