某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元,本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額33萬元,銷項(xiàng)稅額86萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元,交納本月增值稅11萬元,則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為()萬元。
- A
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- B
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- C
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- D
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某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元,本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額33萬元,銷項(xiàng)稅額86萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元,交納本月增值稅11萬元,則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為()萬元。
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應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅=86-(20+33-5)-11=27(萬元)。
知識(shí)點(diǎn):增值稅一般納稅人的賬務(wù)處理
題庫維護(hù)老師:LXR
多做幾道
不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中投資者擁有對(duì)被投資者權(quán)力的有(?。?。
甲投資者持有A公司48%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有,但沒有股東持有超過1%的投票權(quán)
乙投資者持有B公司45%的投票權(quán),其他2位投資者各持有26%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由其他三位股東持有,各占1%
丙投資者持有C公司45%的投票權(quán),其他11位投資者各持有5%的投票權(quán)
丁投資者持有D公司35%的投票權(quán),其他3位股東各持有5%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由眾多股東持有,而沒有任何一位股東持有超過1%的投票權(quán),涉及D公司相關(guān)活動(dòng)的決策須獲得股東會(huì)議上大多數(shù)投票權(quán)的批準(zhǔn)(在近期的股東會(huì)議上75%的投票權(quán)投了票)
判斷一項(xiàng)權(quán)利是否為實(shí)質(zhì)性權(quán)利通常不應(yīng)當(dāng)綜合考慮的因素有(?。?。
權(quán)利持有人行使權(quán)利是否存在經(jīng)濟(jì)或其他方面的障礙
當(dāng)權(quán)利由多方持有或行權(quán)需要多方同意時(shí),是否存在實(shí)際可行的機(jī)制使這些權(quán)利持有人在其愿意的情況下能一致行使權(quán)利
權(quán)利持有人能否從行使權(quán)利中獲利
貸款方限制借款方進(jìn)行會(huì)對(duì)借款方信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不利影響從而損害貸款方利益的活動(dòng)的權(quán)利
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2014年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價(jià)為600萬元(不含增值稅),成本為400萬元。至2014年12月31日,乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%。則2014年合并利潤表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營業(yè)成本為( )萬元。
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長江公司擁有乙公司80%的股份,對(duì)乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?014年11月20日,乙公司向長江公司銷售一批產(chǎn)品,實(shí)際成本為260萬元,銷售價(jià)格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。長江公司將該批產(chǎn)品確認(rèn)為原材料,至2014年年末該批原材料尚未領(lǐng)用。2014年12月31日長江公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消存貨的金額為( )萬元。
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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2014年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價(jià)為1 600萬元(不含增值稅),成本為1 000萬元。至2014年12月31日,乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%,當(dāng)日,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后,2014年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
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