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? ? ? ? 個(gè)別報(bào)表：

? ? ? ? 期末牛牛公司個(gè)別報(bào)表存貨賬面價(jià)值=9 500×50%=4 750（萬(wàn)元）；

? ? ? ? 計(jì)稅基礎(chǔ)=4 750（萬(wàn)元）（賬面余額）；

? ? ? ? 沒(méi)有產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

? ? ? ? 合并報(bào)表：

? ? ? ? 期末合并報(bào)表存貨賬面價(jià)值=8 500×50%=4 250（萬(wàn)元）；

? ? ? ? 計(jì)稅基礎(chǔ)=4 750（萬(wàn)元）（購(gòu)貨方期末存貨結(jié)存）；

? ? ? ? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（4 750-4 250）×25%=125（萬(wàn)元）。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選A。

? ? ? 【提個(gè)醒】對(duì)于內(nèi)部商品交易所形成的存貨，從持有該存貨的企業(yè)來(lái)說(shuō)，假定不考慮計(jì)提資產(chǎn)減值損失，其取得成本就是該資產(chǎn)的賬面價(jià)值，這其中包括銷售企業(yè)因該銷售所實(shí)現(xiàn)的損益，這一取得成本也就是計(jì)稅基礎(chǔ)。由于所得稅是以獨(dú)立的法人實(shí)體為對(duì)象計(jì)征的，這一計(jì)稅基礎(chǔ)也是合并報(bào)表中該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)。