題目

某公司2011年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-5萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)后發(fā)現(xiàn),企業(yè)將當(dāng)月增加的設(shè)備計(jì)提折舊造成多計(jì)提折舊15萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所作納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目金額30萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元,可以在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)為(  )萬(wàn)元。

  • B

    1.2

  • C

    2.4

  • D

    5

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企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是按會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%為限計(jì)算扣除的。這里的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度計(jì)算出的正確的會(huì)計(jì)利潤(rùn),并不是經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額,所以,題目中的公益性捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算依據(jù)是10萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為1.2萬(wàn)元。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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