題目

下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(  )。

  • A

    有指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款

  • B

    債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益

  • C

    出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

  • D

    按國家規(guī)定清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值

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【解析】A項(xiàng),有指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款,是不征稅的;B項(xiàng),出口退回的增值稅額不繳納企業(yè)所得稅;C項(xiàng).按國家規(guī)定清產(chǎn)核資資產(chǎn)評估增值,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
【說明】教材來涉及D選項(xiàng)。A選項(xiàng),根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(2008)》(財(cái)稅E2008]1號)規(guī)定,軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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