題目

甲企業(yè)8月份共有股權(quán)10000萬股,為了將來有更好的發(fā)展,將90%的股權(quán)出售給乙企業(yè),成為乙企業(yè)的子公司。假定收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值12元。在收購過程中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付105000萬元,以銀行存款支付3000萬元。甲企業(yè)當(dāng)年取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。

  • A

    500

  • B

    1500

  • C

    700

  • D

    800

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該企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理,甲企業(yè)當(dāng)年取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=(12-10)×10000×90%×(3000÷108000)=500(萬元)。

知識(shí)點(diǎn):企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理辦法

題庫維護(hù)老師:LWJ


多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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