題目

(一)乙公司為增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.2月2日,購(gòu)入當(dāng)天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券,票面價(jià)值20萬(wàn)元,票面利率8%,購(gòu)買該債券共支付價(jià)款26萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)用0.65萬(wàn)元,乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日,將持有的出票日期為2015年4月10日,期限為90天,面值為6萬(wàn)元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)年利率為6%,一年按360天計(jì)算。3.9月25日,對(duì)一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行提前報(bào)廢處置,報(bào)廢時(shí)該設(shè)備的賬面原價(jià)為50萬(wàn)元,累計(jì)折舊為30萬(wàn)元,發(fā)生清理費(fèi)用0.8萬(wàn)元,取得殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元。4.本年銷售產(chǎn)品6萬(wàn)件,單位售價(jià)100萬(wàn)元,年末確認(rèn)的質(zhì)量保證負(fù)債金額為12萬(wàn)元,年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為3萬(wàn)元,本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)7萬(wàn)元。5.2015年度,乙公司的資產(chǎn)減值損失8萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元,稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的減值在計(jì)提當(dāng)期不允許抵扣,在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予以稅前扣除,假定本年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。要求:根據(jù)上述資料,為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。本年有關(guān)資產(chǎn)減值的所得稅業(yè)務(wù)中,正確的會(huì)計(jì)處理包括(  )。

  • A

    借記“所得稅費(fèi)用”科目30萬(wàn)元

  • B

    貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目2萬(wàn)元

  • C

    借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目2萬(wàn)元

  • D

    貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目32萬(wàn)元

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A,C,D

資產(chǎn)減值損失確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=8×25%=2(萬(wàn)元),當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(120+8)×25%=32(萬(wàn)元),所得稅費(fèi)用=32-2=30(萬(wàn)元)。賬務(wù)處理如下:
借:所得稅費(fèi)用       30
  遞延所得稅資產(chǎn)      2
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 32

多做幾道

下列各項(xiàng)中,屬于稅款征收保障措施的有(  )。

  • A

    稅收保全措施

  • B

    強(qiáng)制執(zhí)行措施

  • C

    稅務(wù)檢查措施

  • D

    行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

  • E

    稅收優(yōu)先制度

不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形包括(  )。

  • A

    限制民事行為能力

  • B

    因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾5年

  • C

    擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理,對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

  • D

    個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

  • E

    擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人,并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾5

根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列情形中,股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的有(  )。

  • A

    股東大會(huì)決議修改公司章程

  • B

    將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工

  • C

    股東大會(huì)決議減少注冊(cè)資本

  • D

    與持有本公司股份的其他公司合并

  • E

    接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

根據(jù)公司法的規(guī)定,股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。下列有關(guān)該收購(gòu)本公司股份事項(xiàng)的表述中,正確的有(  )。

  • A

    該收購(gòu)本公司股份事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議

  • B

    因該事項(xiàng)所收購(gòu)的股份,應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

  • C

    用于該事項(xiàng)收購(gòu)的資金,應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出

  • D

    因該事項(xiàng)收購(gòu)的本公司股份,不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的10%

  • E

    因該事項(xiàng)所收購(gòu)的股份,應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股份有限公司下列事項(xiàng)中,必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有(  )。

  • A

    修改公司章程

  • B

    與其他公司合并

  • C

    增加公司注冊(cè)資本

  • D

    變更公司名稱

  • E

    變更公司住所

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