題目

假定某公司有價證券的年利率為9%,每次固定轉換成本為60元,公司認為任何時候其銀行活期存款及現(xiàn)金余額均不能低于2 000元,根據(jù)以往經(jīng)驗測算出現(xiàn)金余額波動的標準差為500元。若公司目前的現(xiàn)金余額為11 000元,則購買有價證券的金額為( )元。

A

0

B

5 556.89

C

8 033.2

D

8 123.6

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目標現(xiàn)金余額的確定

? ? ? ? 有價證券日現(xiàn)金機會成本i=9%÷360=0.025%,回歸線,

H=3R-2L=3×5 556.89-2×2 000=12 670.67(元)。因為公司目前的現(xiàn)金余額為11 000 元,小于最高控制線H大于最低控制線L,所以購買有價證券的金額為0。

? ? ? ?綜上,本題應選A。

多做幾道

在計算速動比率時,要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的原因,不包括(  )。

  • A

    可能存在部分存貨已經(jīng)損壞但尚未處理的情況

  • B

    部分存貨已抵押給債權人

  • C

    可能存在成本與合理市價相差懸殊的存貨估價問題

  • D

    存貨可能采用不同的計價方法

某公司2010年1月1日發(fā)行票面利率為5%的可轉換債券,面值1000萬元,規(guī)定每100元面值可轉換為1元面值普通股80股。2010年凈利潤5000萬元,2010年發(fā)行在外普通股4000萬股,公司適用的所得稅率為30%。則該企業(yè)2010年的稀釋每股收益為(  )。

  • A

    1.25

  • B

    1.26

  • C

    2.01

  • D

    1.05

2017年末甲公司每股賬面價值為30元,負債總額6000萬元,每股收益為4元,每股發(fā)放現(xiàn)金股利1元,留存收益增加1200萬元,假設甲公司一直無對外發(fā)行的優(yōu)先股,則甲公司2017年末的權益乘數(shù)是( )。

  • A

    1.15

  • B

    1.50

  • C

    1.65

  • D

    1.85

某企業(yè)2007年和2008年的營業(yè)凈利率分別為7%和8%,資產(chǎn)周轉率分別為2和1.5,兩年的資產(chǎn)負債率相同,與2007年相比,2008年的凈資產(chǎn)收益率變動趨勢為(  )。

  • A

    上升

  • B

    下降

  • C

    不變

  • D

    無法確定

下列各項中,不屬于財務業(yè)績定量評價指標的是(  )。

  • A

    獲利能力

  • B

    資產(chǎn)質量指標

  • C

    經(jīng)營增長指標

  • D

    人力資源指標

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