在測試自動化應用控制的持續(xù)運行有效性時,注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有( ? )。
- A
測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性
- B
確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動
- C
確定對交易的處理是否使用授權批準的軟件版本
- D
確定系統(tǒng)發(fā)生變動時是否進行了適當?shù)南到y(tǒng)變動控制
在測試自動化應用控制的持續(xù)運行有效性時,注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有( ? )。
測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性
確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動
確定對交易的處理是否使用授權批準的軟件版本
確定系統(tǒng)發(fā)生變動時是否進行了適當?shù)南到y(tǒng)變動控制
對于一項自動化應用控制,一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該項控制,注冊會計師需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該項控制持續(xù)有效運行:(1)測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性(選項A);(2)確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動(選項B),如果發(fā)生變動,是否存在適當?shù)南到y(tǒng)變動控制(選項D);(3)確定對交易的處理是否使用授權批準的軟件版本(選項C)。
多做幾道
下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有( ) 。
審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系
審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人
審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)
下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有( ) 。
在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函
在未經(jīng)客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿
下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括( )。
在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息
在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿
接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權
接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權
下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有( ) 。
會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券
會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入
審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系
審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人
假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有( ) 。
審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置
審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調離審計小組
審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣
審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產項目
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