下列可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有( ? ?)。
- A
被審單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易,為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售,可能錯(cuò)誤地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改
- B
管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同作出變動(dòng),從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤
- C
軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易,但這一控制可能被逾越或規(guī)避
- D
被審單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易,為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售,可能正確地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改,但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼