題目
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×15年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1900萬(wàn)元,包括:2×15年收到的國(guó)債利息收入100萬(wàn)元,因違反稅法規(guī)定支付滯納金200萬(wàn)元。甲公司2×15年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為1200萬(wàn)元,年末余額為1320萬(wàn)元,上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,且未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額予以抵扣。不考慮其他因素,甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( ?。┤f(wàn)元。
  • A

    475 

  • B

    500

  • C

    575

  • D

    620

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甲公司2×15年應(yīng)交所得稅=(1900-100+200)×25%+(1320-1200)=620(萬(wàn)元);確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=1200-1320=-120(萬(wàn)元),甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=620-120=500(萬(wàn)元)。

多做幾道

3月28日消息,華為發(fā)布2021年年度報(bào)告,報(bào)告顯示,華為實(shí)現(xiàn)全球銷售收入6368億元人民幣,凈利潤(rùn)1137億元人民幣,同比增長(zhǎng)75.9%。以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的是()

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

下列事項(xiàng)中,不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)公允價(jià)值計(jì)量》規(guī)范的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的是(   ) 。

  • A

    以非貨幣性資產(chǎn)形式取得的政府補(bǔ)助

  • B

    非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債以及作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益工具

  • C

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  • D

    持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量

下列應(yīng)作為第三層次輸入值的是()。

  • A

    不可觀察輸入值

  • B

    第三方報(bào)價(jià)機(jī)構(gòu)的估值

  • C

    活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

  • D

    非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)

20×6年12月30日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備,支付買價(jià)498萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元 。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年,甲公司采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零 。20×9年12月31日,甲公司對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試 。在確定其公允價(jià)值時(shí),甲公司根據(jù)相關(guān)信息得知市場(chǎng)上在1個(gè)月前有相關(guān)交易發(fā)生,成交價(jià)為500萬(wàn)元,成新率為100% 。已知該項(xiàng)設(shè)備的成新率為60%,20×9年12月31日甲公司確定該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為(   ) 。

  • A

    500萬(wàn)元

  • B

    350萬(wàn)元

  • C

    348.6萬(wàn)元

  • D

    300萬(wàn)元

下列關(guān)于市場(chǎng)參與者的說(shuō)法中,不正確的是()。

  • A

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮所計(jì)量的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債

  • B

    企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)應(yīng)考慮該資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場(chǎng)

  • C

    企業(yè)應(yīng)從自身持有資產(chǎn).清償或者以其他方式履行負(fù)債的意圖和能力角度計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

  • D

    企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債,應(yīng)當(dāng)基于市場(chǎng)參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值

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