（1）4月份經(jīng)營性現(xiàn)金收入＝4月銷售收入×60%＋3月銷售收入×30%＋2月銷售收入×10%＝500000×60%＋400000×30%＋300000×10%＝450000（元）
4月份的可供支配的現(xiàn)金合計＝6300＋450000＝456300（元）
4月份支付的直接材料采購款＝4月采購額的50%＋3月采購額的50%＝5月銷售收入×60%×50%＋4月銷售收入×60%×50%＝600000×60%×50%＋500000×60%×50%＝330000（元）
4月份支付的制造費(fèi)用＝制造費(fèi)用－非付現(xiàn)的制造費(fèi)用＝40000－10000＝30000（元）
4月份支付的銷售費(fèi)用＝銷售費(fèi)用－非付現(xiàn)的銷售費(fèi)用＝25000－5000＝20000（元）
4月份支付的管理費(fèi)用＝管理費(fèi)用－非付現(xiàn)的管理費(fèi)用＝50000－20000＝30000（元）
4月份支付的直接人工、所得稅、股利分別為20000、8000、5000元
4月份的經(jīng)營性現(xiàn)金支出＝330000＋30000＋20000＋30000＋20000＋8000＋5000＝443000（元）
4月份的資本性現(xiàn)金支出＝購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金支出＝15000（元）
4月份的現(xiàn)金余缺＝可供支配的現(xiàn)金合計－經(jīng)營性現(xiàn)金支出－資本性現(xiàn)金支出＝456300－443000－15000＝－1700（元）
由于現(xiàn)金余缺的數(shù)值小于要求的月末現(xiàn)金余額的范圍，所以，需要籌措資金。
設(shè)銀行借款為W，W為1000的整數(shù)倍數(shù)。
由于題中假設(shè)“借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每月末支付利息”，所以，4月份要支付的該項借款利息＝W×12%/12＝W×1%，另外，題中假設(shè)在3月末時，需要支付利息的債務(wù)總額為12000元，年利率平均為10%，按月支付利息。所以：4月份需要支付的利息合計＝12000×10%/12＋W×1%＝100＋W×1%，由于要求的月末現(xiàn)金余額范圍為6000－7000元，所以有：
6000≤－1700＋W－（100＋W×1%）≤7000
7800≤0.99W≤8800
7878.79≤W≤8888.89
W＝8000（元）
4月份支付的利息＝100＋8000×1%＝180（元）
即4月份的現(xiàn)金籌措金額＝8000－180＝7820（元）
4月末的現(xiàn)金余額＝－1700＋7820＝6120（元）
（2）編制的現(xiàn)金預(yù)算如下：
4-5月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元
5月份相關(guān)數(shù)據(jù)推算如下：
5月份經(jīng)營性現(xiàn)金收入＝5月銷售收入×60%＋4月銷售收入×30%＋3月銷售收入×10%＝600000×60%＋500000×30%＋400000×10%＝550000（元）
5月份支付的直接材料采購款＝5月采購額的50%＋4月采購額的50%＝6月銷售收入×60%×50%＋5月銷售收入×60%×50%＝700000×60%×50%＋600000×60%×50%＝390000（元）
5月份需要支付的利息有兩筆，一筆是3月末的12000元負(fù)債的利息100（12000×10%/12）元；另外因?yàn)轭}中假設(shè)“借款在期初，還款在期末（對于5月份的還款而言，意味著是5月末還），借款年利率為12%，每月末支付利息”，所以，4月份借入的8000元在5月份還要支付1個月的利息80（8000×12%/12）元。即5月份需要支付的利息合計100＋80＝180（元）
由于11120減去180后高于7000，所以，5月份有現(xiàn)金剩余，需要按照1000元的整數(shù)倍數(shù)歸還借款。
假設(shè)歸還的借款為W元，W為1000的整數(shù)倍，則：
6000≤11120－W－180≤7000
解得：4940≥W≥3940
即：W＝4000
（3）銷售成本＝銷售收入×銷售成本率＝500000×60%＝300000（元）
銷售毛利＝銷售收入－銷售成本＝500000－300000＝200000（元）
營業(yè)利潤＝銷售毛利－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財務(wù)費(fèi)用＝200000－25000－50000－200＝124800（元）
凈利潤＝營業(yè)利潤－所得稅費(fèi)用＝124800－8000＝116800（元）
