2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：銀行卡與網(wǎng)上支付（1），更多初級(jí)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　第3單元 銀行卡與網(wǎng)上支付

　　考點(diǎn)1：銀行卡概述(★★)(P95)

　　(一)銀行卡的分類

　　1.按是否具有透支功能分：信用卡和借記卡。

　　(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡：

　?、儋J記卡，是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。

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　?、跍?zhǔn)貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

　　(2)借記卡的主要功能包括消費(fèi)、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投資理財(cái)、網(wǎng)上支付等，按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡)、專用卡和儲(chǔ)值卡：

　　①轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。

　?、趯Ｓ每ㄊ蔷哂袑ｉT用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。

　?、蹆?chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

　　(3)聯(lián)名(認(rèn)同)卡，是商業(yè)銀行與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準(zhǔn)的品種，并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。

　　表3-5信用卡VS借記卡

　　卡片種類能否透支是否計(jì)息

　　信用卡貸記卡先透支，后還款對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定

　　準(zhǔn)貸記卡先存入備用金，備用金不足支付時(shí)可以透支按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息

　　借記卡轉(zhuǎn)賬卡

　　(含儲(chǔ)蓄卡)不得透支使用按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息

　　專用卡不得透支使用

　　儲(chǔ)值卡不得透支使用不計(jì)息

　　2.按幣種不同分：人民幣卡和外幣卡。

　　3.按發(fā)行對(duì)象不同分：?jiǎn)挝豢?商務(wù)卡)和個(gè)人卡。

　　4.按信息載體不同分：磁條卡、芯片(IC)卡。

　　(二)單位卡

　　1.單位人民幣卡賬戶

　　(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

　　(2)銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(3)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

　　2.單位外幣卡賬戶

　　(1)單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　(2)銷戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(三)借記卡的有關(guān)限額

　　1.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬(wàn)元人民幣。

　　2.儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

　　考點(diǎn)2：信用卡(★★)(P96)

　　1.信用卡的申領(lǐng)條件

　　(1)發(fā)卡銀行可根據(jù)申請(qǐng)人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。

　　(2)凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡;個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件(申請(qǐng)人需年滿18周歲)，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。

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